1. Основные формы консолидированной управленческой отчетности и бизнес-аналитики

• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о Прибыли и убытках
• Отчет об активах и обязательствах, расчет чистых активов

2. Продажи

• Отчет об исполнении плана Продаж и Наценке в разрезе основных продуктовых групп, структурных подразделений, покупателей, каналов сбыта, менеджеров. ABC-анализ. Новые клиенты
• Аналитическая информация по результатам контроля списания себестоимости в базах УТ и Бухгалтерский учет
• Аналитическая информация по результатам контроля формирования дебиторской задолженности покупателей, просроченной дебиторской задолженности в базах УТ и Бухгалтерский учет
• Аналитическая информация по результатам контроля формирования переменной части оплаты труда в базах УТ и Бухгалтерский учет.

3. ТМЦ

• Товарный баланс - отчет об остатках, поступлении, перемещении, продажах и прочих выбытиях товаров по складам группы
• Аналитическая информация о движении товаров, сверка данных управленческого и бухгалтерского учета
• Аналитическая информация по результатам контроля формирования управленческой себестоимости при оприходовании, перемещении и выбытиях товаров
• Аналитическая информация об эффективности товарных запасов в разрезе товарных категорий, товаров

4. Расходы

• Консолидированный управленческий отчет о расходах постатейно, в разрезе структурных подразделений и направлений деятельности. Аналитика, прогноз на следующий месяц
• Расчет кредитной и налоговой нагрузки, прогноз на следующий месяц

График предоставления
1. Консолидированный управленческий отчет о движении денежных средств и аналитическая информация по нему - ежемесячно, в срок до 7-го рабочего дня текущего месяца за предыдущий.
2. Информация по разделам - ежемесячно, в срок до 15-го рабочего дня текущего месяца за предыдущий

Формы, объем, вид и структура отчетов и основной аналитической информации будут согласованы при подготовке первой управленческой отчетности и бизнес-аналитики.

Отчетность и аналитическая информация предоставляются в формате Word, Excel по установленному графику.

Перечень компаний, входящих в управленческий контур Группы компаний:
•
•
Бизнес-единицы в составе Группы:
•
•
Этап 1. Движение денежных средств Группы компаний

• Проверка полноты, достоверности и правильности отнесения доходов и расходов по статьям управленческого учета в имеющуюся управленческую отчетность о движении денежных средств – ..., по данным бухгалтерского учета, выгрузок и перемещений из клубных программ, управленческих касс. Сверка учетных данных, остатков на счетах и в кассах (в том числе, управленческой), выявление возможных отклонений.
• Формирование и анализ данных о движении денежных средств по направлениям – текущая, финансовая и инвестиционная деятельность за период ... (три года), помесячно.
• Формирование консолидированного отчета о движении денежных средств. Проведение план-факт анализа исполнения бюджетов в разрезе структурных подразделений бизнеса
• Выявление отклонений, их анализ.

Разработка рекомендаций по согласованным с заказчиком изменениям в форматах ежемесячной управленческой отчетности, удовлетворяющей текущие потребности управления бизнесом, обеспечивающие принятие своевременных управленческих решений.

Этап 2. Доходы и расходы, прибыль Группы компаний

• Проверка полноты и корректности формирования учетных по управленческому отчету – Отчет о доходах и расходах. Формирование и анализ консолидированного Отчета о доходах и расходах, прибыли Группы компаний за период ... (три года), помесячно.
• Разработка показателей оценки эффективности деятельности Группы компаний, бизнес-единиц в составе Группы.
• Разработка порядка учета выручки от реализации, показателей посещаемости клубов с учетом фактической загрузки, соотнесения полученных доходов с фактически понесенными расходами периода.
• Анализ вложений и изъятий инвесторов и собственников бизнеса.

Разработка рекомендаций по согласованным с заказчиком форматах ежемесячной управленческой отчетности - ОПиУ, удовлетворяющей текущие потребности управления бизнесом, обеспечивающие принятие своевременных управленческих решений.

Этап 3. Активы и обязательства Группы компаний (в компании не формируется)

1. Формирование и анализ консолидированного управленческого отчета об активах и обязательствах Группы компаний за период ... (три года)
2. Разработка показателей оценки текущего финансового состояния деятельности Группы компаний, бизнес-единиц в составе Группы.

По каждому этапу будет подготовлен письменный отчет о результатах проведения работ, расчетные таблицы и сформированные базы данных в формате Excel, будут переданы финансовому директору Группы компаний.

Создание единого интерактивного инструмента формирования ежемесячной оперативной информации (дашбордов) по ключевым показателям деятельности компаний в составе управленческого контура Группы, необходимые для принятия управленческих решений на корпоративном уровне управления, нарастающим итогом с начала года, помесячно.

Требования к структуре

Архитектура ежемесячной оперативной управленческой отчетности предполагает:

• Публикацию и хранение данных в формате Excel-файлов на внутреннем сервере в отдельных папках по направлению деятельности. Excel-файлы заполняются сотрудниками компании в стандартных шаблонах группы компаний для каждого направления деятельности.
• Нормализацию и создание консолидированных баз данных управленческой информации Группы компаний, содержащихся в ежемесячной управленческой отчетности компаний с применением программного продукта Microsoft Power BI Desktop (бесплатная локальная версия)
• Обработку данных, формирование ежемесячной оперативной отчетности (дашбордов) осуществляется с применением программного продукта Microsoft Power BI Desktop (бесплатная локальная версия).

Общие требования к создаваемым дашбордам

1. Данные файлов ежемесячной отчетности нормализуются (приводятся к единому стандарту, пригодному для формирования баз данных) с использованием инструментов Microsoft Power BI Desktop.
2. Базы данных содержат полный объем информации, во всех аналитических разрезах содержащихся в файлах ежемесячной отчетности
3. На основании баз данных в Microsoft Power BI Desktop в системе визуализации формируются:
• простые таблицы;
• сводные таблицы (включая возможность графического представления в них данных: микрографики, датчики, рисунки);
• графики;
• диаграммы;
• метрики и коэффициенты
4. Обеспечивается возможность интерактивного использования и печати (сохранения) отчетов / дашбордов в формате *.pdf
5. Обеспечение возможности предоставления пользователю возможностей по индивидуальной настройке отчетов / дашбордов, например, возможность применения фильтров и сохранения такой фильтрации при обновлении данных для конкретного пользователя.

Состав и содержание работ

1. Доработка и согласование с Заказчиком шаблонов Excel-файлов ежемесячной управленческой отчетности, предоставляемой компаниями
2. Нормализация данных и формирование модели данных, макета дашбордов по данным управленческой отчетности за последние три года. Согласование с Заказчиком видов и форм визуализации, аналитических разрезов, расчетных коэффициентов и метрик. Функциональное тестирование. Обучение специалиста Заказчика основному функционалу работы с Microsoft Power BI Desktop.
3. Разработка и согласование с Заказчиком дизайна дашбордов.
4. Передача в эксплуатацию Заказчику
5. Сопровождение и доработка выявленных ошибок и сбоев в формировании.

Цель проекта – организационная и юридическая реструктуризация группы компаний в целях
• минимизации налоговых рисков,
• повышения управляемости бизнеса и обеспечения владельческого контроля,
• согласования интересов и рисков участия в бизнесе доверенных лиц
• обеспечения соответствия структуры управления фактическим зонам ответственности ключевых руководителей

Оценка текущего состояния за период ... (три года)

• Анализ данных бухгалтерского учета, налоговой отчетности компаний Группы. Оценка соответствия действующих договоров, определяющих состав оказываемых услуг реальным процессам
• Выделение доходов и расходов бизнес-единиц в соответствии с существующими бизнес-процессами, влияющими на существующий уровень налоговой нагрузки
• Оценка порядка перераспределения доходов и расходов внутри Группы.
• Анализ денежных потоков, порядка перетоков денежных средств между компаниями Группы. Анализ существующих схем внутреннего финансирования и кредитования. Оценка их влияния на уровень налоговой нагрузки. Определение видов и типов операций повышенных налоговых рисков.
• Анализ функциональных обязанностей управляющей компании, соответствия содержания договоров фактически оказываемым услугам.
• Анализ штатного расписания, соответствия закрепления сотрудников за юридическими лицами в составе Группы, выполняемому функционалу, распределению полномочий и ответственности
• Подготовка консолидированной бухгалтерской отчетности Группы компаний в разрезе существующих центров финансовой ответственности (бизнес-единиц) - движение денежных средств, доходы/расходы и прибыль, активы и обязательства (баланс)
• Анализ и оценка внутригруппового использования льгот и налоговых преференций
• Расчет фактической налоговой нагрузки по методике расчета ИФНС. Сравнительный анализ с отраслевыми нормативами принятыми ИФНС по соответствующим налоговым периодам. Расчет финансовой модели потенциальных налоговых претензий - расчетный метод доначисления налогов.
• Подготовка чек-листа по выявлению существующих признаков дробления бизнеса. Обзор существующей судебной арбитражной практики по выявленным признакам.

Разработка мероприятий по снижению и минимизации налоговых рисков

• Разработка возможных сценариев реструктуризации Группы компаний
• Разработка бизнес-модели, прогнозной финансовой модели по разработанным сценариям. Расчет прогнозной налоговой нагрузки исходя из планов развития Группы компаний на ... (следующий) год по выбранным сценариям.
• Описание функционала бизнес-единиц, юридических лиц в составе Группы по выбранным сценариям реструктуризации. Обоснование деловой цели выделения юридических лиц в составе Группы.
• Определение порядка взаимоотношений с Управляющей компанией - функциональные обязанности (маркетинг, продвижение и продажи, финансовое и юридическое обслуживание, подбор и управление кадрами, закупочная деятельность, предоставление ПО и техподдержки)
• Обоснование порядка распределения персонала в составе юридических лиц Группы

Формирование предмета, условий и порядка выполнения договоров между компаниями Группы и Управляющей компанией.

Этапы выполнения работ представляются Заказчику на согласование и утверждения по мере подготовки в письменном виде в виде отчета, содержащего:
• аналитическую информацию - таблицы, формы, расчеты в формате Excel
• письменная информация по разделам указанным в Проекте Технического задания
• блок-схемы и описания к ним

1. Верхнеуровневый анализ финансовой и управленческой отчётности с целью определения основных изменений по структуре активов и обязательств, динамики финансовых результатов

2. Анализ данных бухгалтерского учета за с целью выявления операций и практик, несвойственных бизнесу, включая займы сторонним организациям, цессии, приобретение и продажи ценных бумаг, залог имущества и т.д.

3. Выборочный анализ закупок с целью выявления:

• закупок по нерыночным ценам и со значительной отсрочкой платежа
• закупок у неблагонадёжных и аффилированных с менеджментом поставщиков
• закупок с нарушением тендерных процедур

4. Выборочный анализ продаж с целью выявления:

• продаж ниже рынка и/или несоответствующих прайс-листам
• продаж аффилированным с менеджментом клиентам

5. Анализ производства с целью выявления индикаторов наличия неучтенной продукции:

• анализ производственных отчетов.
• анализ данных годовой инвентаризации и промежуточных инвентаризаций
• сверка данных по продажам с данными по производству
• анализ загрузки производственных мощностей основной и новой производственных площадок

6. Анализ структуры производственных расходов

• анализ порядка списания материалов и сырья – сверка нормативного и фактического списания
• анализ транспортных расходов – соответствие объемов списания ГСМ фактическому использованию и маршрутам автотранспорта

7. Анализ общепроизводственных расходов – проверка целесообразности и соответствия расходов объемам деятельности
8. Анализ управленческих расходов

• анализ управленческих расходов – проверка целесообразности и соответствия расходов объемам деятельности

9. Анализ ФОТ

• сопоставление данных системы контроля доступа (СКУД) и данных бух. учета по начислению зарплаты с целью выявления «мертвых душ»
• выборочный анализ бонусов и премий: установление сумм и обоснований выплат
• выборочный анализ договоров ГПХ
• выборочный анализ нарядов, табелей учета рабочего времени, сменных заданий производственных и вспомогательных подразделений предприятия

10. Анализ инвестиционной деятельности и расходов на текущие ремонты и переоснащение, осуществляемые за счет средств собственников

• Анализ произведенных в инвестиционных целях закупок оборудования, выполнения строительных и ремонтных работ, обустройства собственными силами и с привлечением подрядчиков

Состав и этапы оказания услуг:

Этап 1. Разработка паспорта проекта, где в краткой наглядной форме представлены основные положения, выводы и результаты инвестиционного проекта, направленного на расширение производства

Этап 2. Разработка финансовой модели проекта. Модель разрабатывается при помощи программного продукта Альт-Инвест.

Этап 3. Разработка бизнес-плана проекта в соответствии с рекомендациями UNIDO и требованиями заказчика.

Требования к оказываемым услугам:
Структура бизнес-плана

1. Краткое резюме бизнес-проекта
2. Бизнес-идея проекта (включая сведения об участниках проекта: поставщиках, генподрядчиках, страховых компаниях, гарантах) Первые два раздела бизнес-плана – «Краткое резюме» и «Основная идея проекта» являются вступительными и, если взять их отдельно, могут выполнять роль краткого инвестиционного предложения, которые можно рассылать партнерам и инвесторам на предварительной стадии переговоров.
3. Маркетинговая часть бизнес-плана

• Виды товаров и услуг
• Рынок сбыта
• Конкуренты
• Прогноз продаж
• План маркетинга, или план продвижения товаров (услуг), должен дать описание программы действий по доведению товаров (услуг) до покупателей и рассчитать, сколько для этого потребуется денег. При этом должен быть проведен анализ конкурентной среды и анализ возможных рыночных позиций компании.

4. Обоснование требуемых ресурсов

• Описание производственных мощностей (план производства)
• Капитальные затраты и выбор оборудования
• Амортизация основных производственных фондов
• Затраты на сырье и материалы
• Персонал и расходы на оплату труда
• Текущие затраты
• Сводный календарный план реализации проекта (диаграмма Ганта)

5. Юридические вопросы организации бизнеса/ сделки

• Выбор организационно-правовой формы предприятия
• Организационный план
• Прочая юридическая информация (при необходимости, в случае сложных схем финансирования)

6. Финансовый план

• Определение источников финансирования
• Смета затрат до получения первых поступлений от реализации
• Рабочий график первого этапа реализации проекта
• Расчет кредитов
• Выбор варианта налогообложения и расчет налогов
• Проект плана финансовых результатов деятельности
• План движения денежных средств
• Расчет показателей эффективности проекта

7. Анализ рисков
8. Приложения к БП